По телефону «горячей линии» налогоплательщики получили ответы по вопросам уплаты имущественных налогов

В Межрайонной ИФНС России № 26 по Челябинской области (далее – Инспекция) 24.11.2023 проведена «горячая линия» по информированию налогоплательщиков – физических лиц по вопросам порядка исчисления и уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц за 2022 год, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений.

Сотрудники Инспекции проинформировали каждого позвонившего о преимуществах использования электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России, о способах получения доступа в данный сервис и оплаты налогов, о порядке оформления льготы по имущественным налогам физических лиц/

По результатам проведения мероприятия поступило более 20 вопросов.

Вопросы и ответы на часто задаваемые вопросы:

1.Вопрос налогоплательщика: Как получить налоговое уведомление, если не пришло по почте?

Ответ налогового органа:

Налоговое уведомление можно получить:

- лично в любом налоговом органе Российской Федерации;

- в МФЦ;

- «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц»;

- на Едином портале государственных и муниципальных услуг 

2. Вопрос налогоплательщика: Как самостоятельно можно разобраться в налоговом уведомлении без обращения в налоговую инспекцию?

Ответ налогового органа:

Для того чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промостраница «Налоговое уведомление 2023 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2023/). Она разъясняет  содержание разделов налоговых уведомлений.   

3. Вопрос налогоплательщика:

На основании каких сведений производится начисление налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом?

Ответ налогового органа:

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – Налоговые агенты) в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества (пункт 1 статьи 211 НК РФ).

Налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет (статья 226 НК РФ).

В случае невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога Налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены Налоговыми агентами в налоговые органы в соответствии с вышеуказанным порядком, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (пункт 6 статьи 228 НК РФ).

На основании вышеизложенных положений налогового законодательства в налоговом уведомлении формируется Раздел «расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом. В большинстве случаев начисление налога производится физическим лицам, которые предоставляют в аренду земельные паи, а арендаторы выплачивают доход в натуральной форме (продуктами производства – зерно, фураж и т.д.).

4.Вопрос налогоплательщика:

В налоговом уведомлении имеется Раздел «расчет налога на доходы физических лиц с доходов совокупная сумма налоговых баз, по которым превышает 5 млн. рублей», поясните порядок исчисления суммы налога?

Ответ налогового органа:

Налог с дохода, полученного в 2021 - 2022 годах физическими лицами, исчисляется по ставкам, применительно к каждой налоговой базе отдельно. Если сумма налоговой базы за налоговый период равна или меньше 5 млн. рублей, применяется ставка 13 процентов, если больше 5 млн. рублей, применяется ставка 15 процентов. Указанные ставки применяются в отношении совокупности всех доходов, за исключением доходов, облагаемых по ставкам 9, 30, 35 процентов, а также 13 процентов в отношении доходов от продажи имущества, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения.

При этом исчисление сумм и уплата налога производятся Налоговым агентом в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Таким образом, Налоговый агент исчисляет и удерживает налог только со своей части доходов, источником которых он является.

При этом общая сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика.

Если общая сумма налога, исчисленная налоговым органом по итогам года с учетом всех доходов, полученных, в том числе от налоговых агентов, превышает совокупность суммы налога, удержанной налоговыми агентами, уплата налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2022 год – 01.12.2023 (данные положения, предусмотрены статьями 210, 224, 226 и 228 НК РФ).

5.Вопрос налогоплательщика:

В 2022 году получен доход в виде выигрыша, от участия в азартных играх, проводимых в казино. В связи с этим вопрос, как исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц?

Ответ налогового органа:

С 1 января 2020 года налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода.

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (вышеуказанные положения налогового законодательства закреплены статьей 214.7 НК РФ).

Таким образом, налоговым органом на основании имеющихся сведений о полученных доходах в виде выигрыша, от участия в азартных играх, производится расчет налога, который включается в налоговое уведомление (Раздел – «расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов»).

6. Вопрос налогоплательщика: Что делать, если не получено налоговое уведомление?

Ответ налогового органа: Налоговый орган обязан направить уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В случае неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» или с использованием интернет - сервиса «Обратиться в ФНС России».

7. Вопрос налогоплательщика:  Какие федеральные льготы предоставляются по транспортному налогу?

Ответ налогового органа: По транспортному налогу льготы устанавливаются субъектами РФ по месту жительства физического лица. Детально со льготами, действующими в вашем регионе, можно ознакомиться в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах».