Уголовная ответственность за создание фиктивных юридических лиц

В настоящее время все большее распространение получают преступления, совершаемые в сфере предпринимательской деятельности.

Одним из ярких примеров таких преступлений, являются закрепленные ст.ст. 173.1 и 173.2 УК РФ деяния по образованию юридических организаций через подставных лиц.

Под названными лицами в данных статьях понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами его управления, путем введения в заблуждение, либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ, а также лица, являющиеся органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления им.

Вместе с тем, законодателем не дано определения понятия фиктивной фирмы. На практике данным термином именуются юридические лица, которые не наделяются фактической самостоятельностью при их создании и не преследуют цели ведения легальной предпринимательской деятельности.

Умышленное использование в хозяйственной деятельности подобных фирм является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения, когда заявляемый к возмещению налогоплательщиком НДС реально не уплачен в бюджет на определенном этапе продвижения товара (выполнения работ, оказания услуг.).

Кроме того, создание фирм-однодневок, как правило, преследует корыстные цели, связанные с хищением бюджетных денежных средств, легализацией доходов, полученных преступным путем, проведением незаконных операций по обналичиванию денежных средств и тп.

В большинстве случаев вовлечение граждан в указанные преступления происходит следующим образом. К ним обращаются знакомые, а иногда и незнакомые лица, и за денежное вознаграждение предлагают зарегистрировать на свое имя фирму, поясняя, что роли учредителя и директора будут номинальны, то есть никаких управленческих функций выполнять не придется. Тем не менее, передача своих документов, удостоверяющих личность, а также подпись учредительных документов фирмы (заявление о регистрации юридического лица, его Устав, протокол общего собрания учредителей, документ об оплате государственной пошлины) уже образует состав преступления, так как после регистрации юридического лица такой учредитель будет являться «подставным лицом», не имеющим отношения к его созданию и управлению, но, тем не менее, предоставившим необходимые для его регистрации документы.

Следует отметить, что в таких случаях уголовной ответственности в данном случае будут подлежать оба участникам «сделки».

В силу ст. 173.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. В указанной статье наличествуют квалифицирующие признаки, от наличия которых зависит строгость назначаемого наказания, которое по данной статье варьируется от штрафа в размере от 100000 до 500000 тысяч рублей до лишения свободы на срок до 5 лет.

По ст. 173.2 УК РФ предусмотрена ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице. Данная статья также предусматривает квалифицирующие признаки, влияющие на вид и размер наказание, которое варьируется от штрафа в размере от 100000 до 500000 тысяч рублей до лишения свободы на срок до 3 лет.

Следовательно, легкий заработок, заключающийся в предоставлении лишь своих паспортных данных для регистрации фиктивного юридического лица, может обернуться для подставного лица уголовной ответственностью.