Специалисты ИФНС проконсультировали граждан о применении нового налогового режима

27 мая 2020 года сотрудники ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска отвечали на звонки по телефону «горячей линии» на тему: «Изменение налогового законодательства», которые касались вопросов применения нового специального режима «Налог на профессиональный доход».

На вопросы граждан давали ответы специалисты отдела с налогоплательщиками.

В течение проведения «горячей линии» поступило 8 звонков с вопросами: каким образом налогоплательщику встать на учет в качестве самозанятого; кто вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»; как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»); какие меры поддержки бизнеса предусмотрены для налогоплательщиков налога на профессиональный доход.

Ниже приведены вопросы, поступившие в Инспекцию в рамках «горячей» линии», и ответы на них.

Вопрос: Кто вправе применять налог на профессиональный доход?

Ответ: Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее –НПД) вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Напоминаем, что новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан в Челябинской области применяется с 1 января 2020 года. 

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве ИП, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя согласно федеральным законам, регулирующим осуществление соответствующих видов деятельности.

Вопрос: Как встать на учет в качестве налогоплательщика НПД?

Ответ: Постановка на учет в качестве плательщика  НПД осуществляется без посещения налогового органа с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог», через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС России. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Вопрос: Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог»?

Ответ: Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика физического лица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

Вопрос: Как платить налог на профессиональный доход?

Ответ: Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

- непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты:

- в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;
       - через портал государственных услуг Российской Федерации;
       - лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
       - передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Вопрос: Могут ли применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» индивидуальные предприниматели?

        Ответ: Да, индивидуальные предприниматели вправе применять НПД, если ведут деятельность на территории субъектов, участвующих в эксперименте, не являются работодателями, а также при соблюдении условий, указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вопрос:  Кто не вправе применять специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход»?   

        Ответ:

        1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

         2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

        3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
        4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
        5) лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;
       6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
       7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
      8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Вопрос:   Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

 Ответ: Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте. При этом в случае если, индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН) вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Вопросы: Какие меры поддержки бизнеса предусмотрены для налогоплательщиков НПД?

Ответ: На информационной странице «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России www.nalog.ru создан раздел, где можно подробно узнать о мерах поддержки самозанятых в условиях пандемии.

11 мая в своем выступлении Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин объявил о мерах поддержки для самозанятых граждан, предполагающих возврат в полном объеме суммы налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год.

Возврат налога будет осуществляться в беззаявительном порядке на банковские карты, привязанные в приложении «Мой налог».

Кроме того, самозанятым гражданам будет представлен дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут в 2020 году оплатить налоги, задолженность, пени по налогу на профессиональный доход. При этом налоговый капитал («бонус») в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход.

Дополнительная информация о порядке и сроках осуществления выплат будет размещена на сайте ФНС России после принятия соответствующих нормативных правовых актов.