ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска (далее – Инспекция) сообщает, что индивидуальный предприниматель (далее – ИП) на патентной системе налогообложения (далее - ПСН) должен уплачивать страховые взносы на обязательное страхование. Если ИП нанимает работников, то он является плательщиком страховых взносов по двум основаниям:
Уменьшить сумму ПСН-налога, исчисленного за налоговый период, можно на суммы:
При этом страховые взносы и больничные пособия уменьшают налог только тогда, когда они относятся к работникам, занятым в деятельности, переведенной на ПСН.
Инспекция обращает внимание, что ИП-работодатели могут зачесть не более 50% стоимости патента. ИП без работников вправе уменьшить налог до нуля.
Для того чтобы получить вычет по страховым взносам, необходимо произвести уплату страховых взносов в период действия патента и подать соответствующее уведомление в налоговые органы.
Форму, электронный формат и порядок представления уведомления утвердила ФНС России своим приказом от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Срок для его подачи не установлен.
Уведомление об уменьшении стоимости патента (форма КНД 1112021) представляется в налоговый орган:
Подать уведомление на уменьшение стоимости патента можно только по оплаченным страховым взносам до или после срока платежа по патенту.
Срок рассмотрения уведомлений об уменьшении стоимости патента Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен.
Однако, если нарушены условия для получения вычета, налоговый орган должен направить уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней после получения уведомления об уменьшении стоимости патента.
Таким образом, чтобы оплатить стоимость патента за минусом страховых взносов без пеней, уведомление об уменьшении стоимости патента необходимо направлять в налоговый орган за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента.
Также инспекция обращает внимание, что сумму налога к уплате по ПСН с учетом уменьшения на страховые взносы можно узнать в Личном кабинете налогоплательщика ИП.